2025년 상속세 계산 완벽 가이드

 

상속세 계산, 어디서부터 어떻게 시작해야 할지 막막하신가요?
2025년 현재, 상속세는 단순히 **“재산을 받으면 내야 하는 세금”**이 아니라 재산 평가 → 과세표준 산정

→ 세율 적용 → 공제 항목 반영까지 꼼꼼히 거쳐야 하는 복잡한 절차입니다.

이번 글에서는 ✅ 상속세 계산 순서 ✅ 실제 예시 ✅ 세율표 ✅ 공제 항목 ✅ 유의사항까지 정리했습니다.
특히 “상속세 계산” 키워드로 들어오신 분들이라면 끝까지 읽어보시면 큰 도움이 될 거예요.

📖 목차

1. 상속세 계산이란?
2. 상속세 계산 순서
3. 상속세 계산 예시 (2025년 기준)
4. 상속세 세율표 (2025년)
5. 상속세 공제 항목
6. 상속세 유의사항
7. 상속세 계산 쉽게 하는 방법
8. 마무리 요약

✅ 1. 상속세 계산이란?

상속세 계산은 피상속인이 남긴 부동산, 금융자산, 예금, 주식, 보험금 등 모든 재산을 평가하여 과세표준을 정하고, 여기에 누진세율을 적용해 최종 세금을 산출하는 과정입니다.

📌 2. 상속세 계산 순서

상속세 계산은 보통 다음 5단계로 진행됩니다.

단계설명

① 상속재산 평가	상속개시일 기준 시가로 전체 재산 평가
② 과세가액 산정	상속재산 – 공과금·채무 + 사전증여 포함
③ 과세표준 결정	과세가액 – 공제항목 (기초·배우자 등)
④ 세율 적용	과세표준 × 누진세율
⑤ 세액 공제	신고세액공제, 증여세 공제 차감 후 최종 산정

👉 단순 계산이 아니라, 재산 구성·공제 항목·증여 내역이 달라지면 세액도 크게 달라집니다.

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🧮 3. 상속세 계산 예시 (2025년 기준)

💡 기초공제: 2억 원
💡 세율: 1억 이하 10%, 1억~5억 20% …

예시 상황

• 상속재산 총액: 6억 원
• 채무 및 공과금: 1억 원
• 장례비용: 1천만 원
• 배우자 상속: 3억 원

① 과세가액 계산
6억 – 1억 – 0.1억 = 4.9억 원

② 과세표준 계산
4.9억 – 기초공제(2억) – 배우자공제(3억) = 0원

👉 결론: 납부할 상속세 없음

📊 4. 상속세 계산 세율표 (2025년)

과세표준세율누진공제

1억 이하	10%	없음
1억~5억	20%	1천만 원
5억~10억	30%	9천만 원
10억~30억	40%	2억4천만 원
30억 초과	50%	10억4천만 원

✅ 상속세는 누진세율 구조이므로, 단순히 전체 금액에 세율을 곱하는 방식이 아닙니다.

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✅ 5. 상속세 공제 항목

상속세 계산에서 중요한 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 기초공제: 2억 원 (모든 상속인 공통)
• 배우자 공제: 최대 30억 원 (실제 상속분 한도)
• 자녀·미성년자 공제
• 장애인 공제
• 금융재산 공제: 최대 2억 원
• 동거주택 공제: 최대 6억 원

👉 어떤 공제를 얼마나 받느냐에 따라 최종 상속세가 크게 달라집니다.

💡 6. 상속세 유의사항

• 사전 증여 포함: 사망 전 10년 내 상속인, 5년 내 제3자 증여는 과세가액에 포함
• 채무·공과금 증빙 필수: 계약서·영수증 없이는 공제 불가
• 재산 평가 주의: 부동산·주식은 상속개시일 기준 시세 적용
• 신고 기한: 상속개시일 기준 6개월 내 신고·납부 (지연 시 가산세 최대 40%)

✍️ 7. 상속세 계산 쉽게 하는 방법

• 국세청 홈택스 → 모의계산 서비스 활용
• 상속세 계산 프로그램 사용
• 세무사 상담으로 맞춤형 진단
• 증여 내역·채무·재산 평가 사전 정리

👉 정확한 계산이 곧 절세의 핵심입니다.

📌 8. 마무리 요약

항목핵심 요약

신고 기한	상속개시일 기준 6개월 내
과세표준	상속재산 – 채무·공과금 + 증여 – 공제
세율 구조	누진세율 (최대 50%)
주요 공제	기초·배우자·자녀·금융·동거주택
절세 포인트	증여세 공제, 신고세액공제 등 활용

📈 상속세 계산은 정확히 해야 불이익이 없습니다.
특히 부동산·주식처럼 시가 변동이 큰 자산이 포함된 경우 전문가와 함께 시뮬레이션을 진행하는 것이 안전합니다.

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